Налог при продаже квартиры: виды и порядок совершения оплаты в 2018 году
Согласно положениям действующего законодательства любой источник дохода, в том числе и продажа жилья, подлежат налогообложению. Связано это с тем, что в результате совершения сделки, субъект получает определенную прибыль. Итак, давайте более детально рассмотрим, как же высчитывается налог с продажи квартиры, каким образом совершается передача средств в государственную казну, и какие последствия ожидают плательщика в случае отказа или задержки налоговой декларации.
Оглавление
Виды налогового вычета
В результате внесения определенных поправок в некоторые положения действующего НК РФ, налоги с продажи квартиры взымаются в зависимости от того, когда была совершена сделка – до 2016 года или уже после.
При продаже до 2016 года:
Если недвижимость, которую действующий владелец желает продать, была его личным имуществом в течение 36 месяцев (учет ведется вплоть до дня), то он не обязан оплачивать налог с полученных средств.
После подписания договора купли-продажи, владелец обязан передать документы для смены собственника в Росреестр. Там на основании свидетельства о праве собственности и договоре купли-продажи совершается смена владельца, а после, уже недействительное свидетельство возвращается продавцу.
Именно это свидетельство обязательно нужно предоставить налоговой службе, так как оно является основанием для освобождения от НДФЛ.
Если продажа квартиры осуществляется по истечению 1-2 лет, то продавец обязан отдать в государственную казну 13% от суммы, которая указана в основном договоре продажи недвижимости.
Пример: субъект купил квартиру в 2015 году и продал ее в 2017 году за 2 500 000 рублей. С полученных средств он обязан оплатить 2 500 000*13% = 325 000 рублей.
При продаже после 2016 года
Если владелец квартиры приобрел ее уже после 1 января 2016 года, то он обязан совершать оплату налогового взыскания по совершенно другим положениям.
Нововведения повлияли на следующие разделы:
- длительность владения квартирой;
- порядок определения стоимость квартиры.
Итак, давайте сравним особенности продажи квартиры каждого из периодов:
До 2016 года | После 2016 года |
Налог не назначался только за продажу квартиры, владение которой длилось менее 3 лет (ровно 36 месяцев). | Получить освобождение от налога имеют право только граждане, которые владели недвижимостью на протяжении 5 лет (ровно 60 месяцев). |
Размер налога основывался на стоимости квартиры, указанной в договоре купли-продажи. | Процент налогового вычета осуществляется на основании кадастровой стоимости квартиры. |
Если стоимость квартиры меньше 70% от кадастровой цены за недвижимость, то налог взымается с этой суммы, если выше то с цены, указанной в соглашении. |
Пример: Субъект купил квартиру в 2016 году и решил продать ее в 2018 году за 4 200 000 рублей. В Кадастровой службе стоимость квартиры указали 7 800 000 рублей. Налоговая служба высчитывает из кадастровой цены 70% и если эта сумма окажется больше той, что в договоре, то налог будет взыматься с нее. 7 800 000*70% = 5 460 000 рублей. Итак, цена в договоре – 4 200 000 рублей, а кадастровая цена – 5 460 000 рублей. Налог взымается с большей стоимости, а точнее, с кадастровой.
Дальше мы будет рассматривать продажу недвижимости уже по новым требованиям законодательства.
При продаже подаренного или наследованного жилья
Если после вступления в право собственности прошло меньше 60 месяцев, то с проданной суммы владелец обязан оплатить налог в размере 13%.
Налоговая служба определяет стоимость недвижимости из которой будет совершен вычет, а после возможны два варианта развития событий:
- владелец может попросить высчитать из указанной суммы затраты на жилье. Так как квартира человеку досталась совершенно бесплатно, единственным, что можно отнять, является госпошлина, услуги нотариуса и юриста. Использовать этот метод в данном случае не рентабельно.
- владелец может попросить совершить имущественный вычет в 1 000 000 рублей. Уплата налога при продаже квартиры совершается следующим образом: от выбранной стоимости отнимается 1 миллион и уже с полученной суммы взымается 13%.
Пример: Субъект продал квартиру за 2 600 000 рублей, а кадастровая стоимость недвижимости составила 2 800 000 рублей. Налоговая служба совершает взыскание из стоимости, указанной в договоре.
Процедура происходит следующим образом:
- 2 600 000 (сумма полученных средств по договору) – 1 000 000 (имущественный вычет) = 1 600 000 руб.
- 1 600 000 (полученная стоимость с учетом вычета) * 13% (размер налогового взыскания) = 208 000 руб.
В результате, продавцу квартиры нужно перечислить в гос. казну 208 тыс. рублей.
При одновременной продаже и покупке недвижимости
Подоходный налог с продажи квартиры платится только в том случае, если была прибыль. Налог будет взыматься из разницы, полученной в результате:
- отнятия от стоимости (прописанной в договоре или кадастровой) положенного гражданам вычета в 1 или 2 миллиона рублей;
- отнятия от стоимости (прописанной в договоре или кадастровой) средств, затраченных на покупку другой недвижимости.
Прежде, чем совершать оплату, нужно подсчитать и выбрать более выгодный вариант. Если более экономным будет имущественный вычет, то важно убедиться в том, что для его получения соблюдены все требования:
- квартира находится в Российской Федерации;
- средства для оплаты займа были оформлены в отечественном банке;
- заявитель является резидентом;
- есть все необходимые документы, подтверждающие проведение сделки.
При продаже части недвижимости
Налог от продажи части квартиры оплачивается по точно такому же принципу, как и от целой недвижимости. Продавец обязан заплатить 13% от своего дохода.
Он имеет право уменьшить эту сумму:
- отняв от нее расходы (покупка жилья, ремонт, оплата услуг нотариуса и юриста);
- воспользовавшись имущественным вычетом.
Второй вариант имеет некоторые отличия.
Если доля недвижимости является отдельным зданием, к примеру, дом был разделен на две части и каждая из них была оборудована, как отдельное жилье, то владелец имеет право воспользоваться вычетом в 1 миллион.
Если доля недвижимости является частью одного помещения, то размер положенного вычета будет равен размеру доли. К примеру, если продавцу принадлежит ¼ квартиры, то размер вычета составит только 250 000 рублей.
Положение относительно срока использования квартиры также учитывается при продаже жилья. К примеру, если один из владельцев является собственником своей доли на протяжении 5 лет, то он имеет право не платить НДФЛ, а вот другие собственники, распоряжающиеся недвижимостью только 2-3 года будут обязаны оплатить 13% от полученного дохода.
Порядок совершения оплаты налога
Срок уплаты налога с продажи квартиры – 1 год.
Продавец или покупатель обязаны заполнить декларацию №3-НДФЛ и передать ее сотруднику налоговой инспекции. Тот, в свою очередь, должен ознакомится с документами, принять деньги и вручить документ, подтверждающий оплату налога.
Если субъект желает уменьшить размер налогового взыскания, он обязан вместе с декларацией предоставить все необходимые документы, подтверждающие право использовать имущественный вычет или уменьшить сумму отняв расходы. К примеру, можно дополнить пакет документов квитанциями об оплате ремонтных услуг, оплате услуг юриста или нотариуса. Заплатить налог необходимо до 15 июля текущего года.
Последствия несвоевременной оплаты
Налог при продаже квартиры – это обязательное требование, нарушение которого может привести к серьезным штрафным санкциям, а в некоторых случаях и уголовной ответственности.
Виды нарушения | Последствия |
Не вовремя подана форма №3-НДФЛ | Ежемесячно начисляется штраф в размере 5-20% от налогового взыскания. Даже если владелец квартиры, в результате продажи своей недвижимости и покупки другой квартиры, не получил никакой прибыли, он обязан сдать отчет, иначе ежемесячно ему будет начисляться штраф в размере 1 000 рублей. |
Не вовремя оплачен налог | Если до 15 июля не будет оплачен налог, то субъекту будет присуждена пеня. |
Размер неоплаченного налога больше 4,5 млн рублей. | При неоплате налога в таком размере, налоговая служба имеет право привлечь субъекта к уголовной ответственности и даже добиться лишения свободы. |
Оплата налога с покупки или продажи недвижимости имеет много различных нюансов, которые необходимо учитывать во время подачи декларации в налоговую службу. Чтобы избежать трудностей в оплате налога и сэкономить деньги, лучше обратиться за помощью к специализированному юристу.
Бесплатная консультация по телефону
Москва, Московская область: +7 (499) 455-04-42
Санкт-Петербург, Ленинградская область: +7 (812) 603-46-96
Задать вопрос в онлайн режиме