КвартираНедвижимость

Налог на дарение квартиры

Отчуждение квартиры путем дарения является одним из наиболее выгодных и простых вариантов передачи недвижимости как родственникам, так и лицам, не связанным родственными узами. В любом аспекте, связанном с передачей дорогостоящего имущества важна финансовая составляющая, вот почему тема налога на дарения квартиру – очень актуальна при проведении этого юридического соглашения. В этой статье пойдет речь о налогообложении на передачу квартиры в дар.

Ставка налога

налог на дарениеПереданная в дар квартира считается объектом дохода, на который, согласно законодательству Российской Федерации, накладывается НДФЛ или в простонародье – подоходный налог, ставка которого может разниться, в зависимости от регистрации и проживания гражданина в стране.

  1. Для резидентов – зарегистрированных физических лиц, проживающих на территории РФ на постоянной основе в течение последних 6 месяцев – налоговая ставка составляет 13%.
  2. Для нерезидентов – юридических лиц, действующих в одной стране, а проживающих в другой – ставка по НДФЛ составит 30%. Процентная ставка не изменяется в зависимости от стоимости недвижимости.

Наличие гражданства у лица не делает его резидентом, так как резиденция определяется временным отрезком пребывания на территории государства. Если гражданин России на протяжении 183 календарных дней не находится в пределах страны, то он лишается статуса резидента. Соответственно, иностранное лицо, находящееся в пределах РФ 183 дня, получает статус резидента.

Важно! По закону уплата госпошлины ложится на плечи одаряемому (на лицо, принявшее подарок).

С какой суммы взимается налог?

Подоходный налог взыскивается с кадастровой (инвентаризационной) ценности недвижимости, узнать которую можно на правительственном сайте Россреестра. Если приведенная на сайте стоимость подается оспариванию, если кажется необоснованно завышенной.

Министерство финансов и налоговая служба РФ считает, что госпошлина должна взиматься с рыночной стоимости на жилплощадь на момент осуществления соглашения, что на порядок выше кадастровой. Если служба налогообложения настаивает на погашении налога с рыночной стоимости, свои права потребуется отстаивать в судебном порядке.

Верховным судом предусмотрены подобные практики рассмотрения исковых заявлений, и при существующих противоречиях и неясности изложения законодательных актов о налогообложении, суд рассматривает дело в пользу налогоплательщика.

При расчете стоимости недвижимости, с суммы которой будет насчитываться размер выплаты налога, берутся сведения из договора дарения. Если сумма меньше 70% кадастровой стоимости, то расчет осуществляется от 70% инвентаризационной стоимости.

Важно! При принятии доли подаренной квартиры, госпошлина насчитывается в определенной ставке с учетом объемов подаренной части недвижимости.

Кто освобождается от уплаты?

Существует группа лиц, прописанных Гражданским Кодексом РФ как близкие родственники, которые отстраняются от погашения подоходного налога на принятую в дар квартиру.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
Свидетельство о праве собственности

В качестве близких родственников, в соответствии с правовыми нормами, принято подразумевать:

  • родителей и детей (биологических и приемных);
  • сестер и братьев (в том числе и сводных);
  • внуков и бабушек (дедушек);
  • супруга (супругу).

Факт степени родства потребуется подтвердить наличием соответствующих документов:

  • свидетельство о рождении, браке, смене фамилии;
  • справка из ЗАГСа или выписка из архива;
  • решение суда о признании наличия родственных отношений;
  • заключение медэкспертизы.

Близкие родственники не понесут расходы на возмещение налога на доходы физических лиц, однако им все же придется оплатить юридические услуги:

  • составление соглашения;
  • оформления сделки дарения в Регистрационной Палате.
Внимание! Налог на дарение и наследование был заменен на НДФЛ в 2006 году.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

налог на дарениеПосторонние лица и родственники, имеющие степень родства с третей по шестую, обязаны уплатить налог на дарение квартиры.

Субъектами неблизкой родственной связи являются:

  • праотцы и правнуки;
  • дядя (тетя) и племянники;
  • двоюродные родственники – сестры, братья, деды, бабы, дяди, внучатые племянники и племянницы;
  • троюродные братья (сестры).

Также налог в 13% (для нерезидентов 30%) потребуется погасить льготникам – пенсионерам и инвалидам в полнм объеме при условии, что они не являются близкими родственниками.

Иные права на недвижимость

Стоит также разобраться, накладываются ли обязательства уплаты госпошлины, если по дарственной передается право собственности не на недвижимое имущество – квартиру, частный дом или земельный пай, а аренда земельного участка или статус дольщика возведения многоквартирного дома.

Согласно правовым актам, налогом облагается непосредственно недвижимость, а прочие имущественные права – нет.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог?

В процессе отчуждения квартиры путем дарения участвуют две стороны – даритель (тот, кто передает свою недвижимость) и одаряемый (лицо, принимающее собственность в дар).

Согласно законодательству обязательство по составлению декларации, подачи ее в налоговую инспекцию и уплате подоходного налога ложится на плечи одаряемого. Даритель не понесет финансовых затрат, помимо оплаты услуг юридических или нотариальных контор.

Важно! Срок подачи декларации и оплаты госпошлины отсчитывается с момента регистрации права собственности в Росреестре.

Что делать после сделки?

После подписания и регистрации соглашения потребуется заполнить декларацию для органов налоговой службы по форме 3-НДФЛ и уплатить подоходный налог. Регламентированный правовой порядок этих процедур прописывает крайние сроки совершения действий по отношению к принятому в дар имуществу.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
Можно ли выписать человека из квартиры без его согласия?

В течение года, в котором состоялась сделка, одаряемый не осуществляет декларирования и уплату, но с 1 января по 30 апреля следующего года эту процедуру потребуется пройти в обязательном порядке (п.3 ст.228, п.1 ст.229 НК). Совершить перечисление в бюджет потребуется не позднее середины июля (до 15 числа).

Порядок декларирования и оплаты

После получения квартиры через дарственную нужно осуществить такой порядок действий:

  1. Обратиться в налоговую службу по месту прописки.
  2. Подать декларацию о доходе.
  3. Оплатить налог по квитанции, пришедшей с налоговой, в установленные законом сроки (до 15 июля).

Налоговую декларацию разрешено заполнять самостоятельно, вписав данные по образцу, найти который можно в интернете, или обратиться за помощью к нотариусу. Стоит помнить, что в бланке обязательно потребуется прописать стоимость имущества (договорную или кадастровую).

Без заполнения этого пункта документ в ИНФС просто не примут, а переслав бланк с отсутствием стоимостной величины по почте, налоговый орган потребует представить корректирующий документ.

Вместе с декларацией в ИФНС потребуется подать копии таких документов:

  • удостоверение личности (паспорт);
  • договор дарения;
  • свидетельство права собственности;
  • техническая документация (кадастровый паспорт, инвентаризационная справка, акт перепланировки жилплощади – за наличием).

Осуществить оплату госпошлины по квитанции можно в любом банке страны по реквизитам, присланным из ИФНС. Для этого можно использовать терминалы оплаты, интернет-банкинг или обратиться в кассу финансового учреждения.

Внимание! При заполнении декларации на недвижимость, полученной близким родственником в дар, что освобождает получателя от погашения госпошлины, в отдельных ситуациях требуется предоставление документации, удостоверяющий родственные связи (свидетельство о браке, рождении и прочее).

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога?

Если при каких-либо обстоятельствах одариваемый не в состоянии погасить госпошлину в определенном размере, он может отказаться от подарка до момента оформления права собственности в Россреестре. Если регистрационная процедура уже произведена, то для отказа потребуется подать отказное заявление в регистрационную палату.

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей плательщика налогов установлена ответственность:

  1. При неисполнении требований по подаче декларации и уплате госпошлины на одариваемого накладывается штраф в размере 20% от стоимости квартиры.
  2. Если не подана или подана с опозданием декларация, то физическое лицо может быть оштрафовано на 5% от стоимости подарка за каждый месяц просрочки (но не более, чем на 30%).
  3. Если налог не оплачен вовремя, то начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования (с 2017 года составляет 9,25% годовых) за каждый день просрочки.
  4. К замеру штрафных санкций добавляется сумма пени за несвоевременную реализацию обязанностей налогоплательщика.
Важно! Штрафы могут взиматься как в добровольном порядке, так и принудительно через суд.

Виды дарения и их особенности

налог на дарениеДарение подразумевает безвозмездное отчуждение собственности. Существуют такие виды дарения:

  • осуществление сделки дарения на квартиру и прав на нее;
  • обещание передать в дар квартиру (дарящее лицо может отказаться от сделки при определенных обстоятельствах, предусмотренных законом);
  • пожертвование (осуществляется в пользу лиц, организаций, фондов или государства с указанием общеполезной цели).
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
Кто может встать на квартирную очередь?

Также различают сделки дарения, осуществляемые по отношению:

  • к близким родственникам;
  • к неблизким родственникам;
  • к лицам, не связывающимся родственными узами с дарящей стороной.
Внимание! Независимо от разновидности сделки дарения, его основной характеристикой является безвозмездность, означающая, что дарящая сторона не может прописывать условия договора и обязывать одариваемого выполнять какие-либо требования взамен.

Про передаривание недвижимости

Собственность, приобретенная путем дарственного соглашения, переходит к новому обладателю после процедуры регистрации в соответствующих органах и погашения госпошлины (при прописанных законодательством условиях). При этом одаряемый может распоряжаться квартирой на собственное усмотрение, в том числе и передаривать ее.

Повторная сделка дарения осуществляется на тех же основаниях, что и первоначальная.

О правилах оформления дарственной

При составлении сделки дарения нужно учитывать некоторые моменты, характерные для осуществления такой процедуры отчуждения имущества, чтобы у прочих заинтересованных лиц не возникло желания и возможности опротестовать соглашение.

Для этого потребуется:

  1. Грамотно и корректно составить договор, можно привлечь нотариуса.
  2. Не включать в договор дополнительных условий.
  3. Чтобы даритель был дееспособным совершеннолетним гражданином.
  4. В срок осуществлять регистрацию и оплату соответствующих налогов.
Внимание! Стоит знать, что лица, состоящие на государственной службе, медицинские сотрудники и работники сферы образования не могут оформлять дарственные на своих клиентов и учеников, чтобы не оказаться вовлеченными в коррупционные схемы.

Серьезный и ответственный подход к оформлению сделки дарения с обеих ее сторон позволит избежать правовых сложностей и наложения дополнительных штрафов. Зная свои права и обязанности, каждый сможет уберечь себя и родных от лишних трат.

бесплатно
Вы можете получить ответ на свой вопрос, задав его в виджете юриста внизу справа или позвонив нам
Бесплатная консультация по телефону
Москва, Московская область: +7 (499) 703-52-31
Санкт-Петербург, Ленинградская область: +7 (812) 309-26-53
Для всех городов России: +7 (800) 333-45-16 доб. 252
Задать вопрос в онлайн режиме

Метки

Статьи по теме

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *