Льготы по земельному налогу для пенсионеров

Налогообложение земли регулируется не только Налоговым Кодексом, но и нормативными актами местных властей. Законодательством предусмотрены категории граждан, которые могут оформить льготы на налоговый взнос. Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога, как оформит льготу, и в каких случаях налог будет невозможным – мы рассмотрим далее.

Основные положения

Согласно положениям Налогового Кодекса, и физические, и юридические лица обязаны платить налог на земельные участки, которые находятся у них в собственности или бессрочном праве пользования.

Эти средства перечисляются в бюджет государства и направляются на формирование государственных ресурсов.

Все налоговые взыскания делятся между собой на три группы:

• федеральные;
• региональные;
• местные.

Каждый из органов, в чью казну совершается оплата налога, имеет право устанавливать размер взноса для разных категорий населения, а также назначать льготы пенсионерам по земельному налогу и указывать условия, при которых они будут актуальны.

Как показывает практика, льготы на земельный налог в каждом регионе отличаются. Если в одной области пенсионеры полностью или частично освобождены от взносов, то в другой они обязаны платить налог в полной мере.

Чтобы узнать какие льготы действуют в городе, нужно обратиться в местную администрацию, муниципальное образование или налоговую службу.

Виды льгот для пенсионеров

На сегодняшний день действуют следующие льготы пенсионерам по налогу на землю:

• пенсионеры не платят налог НДФЛ из денег, полученных в виде пенсий, социальной помощи, государственных компенсаций;
• пенсионеры не обязаны платить налог на имущество, находящееся у них в собственности (если минимальный срок владения соответствует требованиям закона);
• пенсионеры имеют право воспользоваться правом на налоговый вычет при покупке определенных категорий недвижимости, в том числе и земельного участка;
• при продаже земельного участка пенсионер также может получить полное или частичное освобождение от налога НДФЛ.

Помимо основных федеральных льгот, также существуют и региональные местные законы, согласно которым пенсионер может получить полное или частичное освобождение от взносов.

Федеральный закон о льготах для пенсионеров

В статье 388 НК РФ указано, что налогообложение касается только тех земельных участков, которые:

• являются частной собственностью;
• переданы в бессрочное пользование;
• находятся в пожизненном наследуемом владении.

Не подлежат налогообложению земельные наделы, полученные в результате подписания:

• договора аренды (срочной и бессрочной);
• договора субаренды (срочной и бессрочной);
• договора безвозмездного пользования (срочного и бессрочного);

Согласно положениям, указанным в Налоговом Кодексе РФ, льготы по земельному налогу для пенсионеров не предусмотрены, потому как данная категория населения не выделяется из общей группы лиц, обязанных делать взнос в государственную казну.

Согласно нормам федерального законодательства, пенсионеры и другие физические лица могут претендовать на следующие льготы:

1. Полное освобождение от налога на земельные участки для граждан, являющихся коренным населением Севера, Сибири, Дальнего Востока. При условии, что они используют землю с целью сохранения и развития своих традиций, хозяйства и промысла.
2. Уменьшение налога на 10 000 рублей для 1 гражданина муниципального образования. Только в том случае, если он входит в одну из категорий, указанных в статье 391 НК РФ.

Если пенсионер относится к одной из вышеуказанных групп, то он имеет право претендовать на получение льготы, основываясь на федеральном законодательстве. В противном случае, уменьшение или полное освобождение от взноса может быть реализовано только на местном уровне, согласно положениям исполнительной власти области/города.

Областные льготы для пенсионеров

Каждая из областей имеет свой налоговый режим для этой льготной категории населения, который регулируется местными законодательными органами.

Итак, давайте рассмотрим некоторые из них:

1. Московская область.Земельный налог для пенсионеров Московской области не предусматривает никаких поблажек, однако некоторые муниципальные образования Москвы все же утвердили небольшие льготы для этой категории населения.
2. Одинцовский район (Московская область).В результате совещания, депутатами этого региона были утверждены льготы для неработающих пенсионеров определенной возрастной категории.
3. Королевская область.Пенсионеры этого города могут уменьшить сумму налога на половину, если размер их участка не будет превышать 12 соток.
4. Санкт-Петербургская область.Полностью освобождаются от налога субъекты, которым принадлежит не больше 25 соток.
5. Свердловская область.Пенсионеры, проживающие на территории Заречный, полностью освобождаются от налога, если размер участка не превышает 20 соток.
6. Томская область.Граждане этого города могут получить льготу на 1 участок, целевое назначение которого огородничество или садоводство. Также пенсионеры, проживающие в сельских местностях, могут уменьшить свой налога на 50% или вовсе не платить его.
7. Новосибирская область. На территории этой области пенсионеры могут оформит льготу на земельный налог в размере 50% от общей суммы.

Здесь перечислены только некоторые области. Как правило, довольно часто льготы на налог предусматриваются для сельской местности, и реже – городской.

Льготы на налог с продажи земельного участка

Согласно нормам НК РФ, при продаже любого недвижимого имущества, в том числе и земли, владелец обязан оплатить налоговый взнос в размере 13%. Это положение касается всех граждан и пенсионеров в том числе.

Льготы по уплате земельного налога для пенсионеров при продаже точно такие же, как и для других категорий граждан.

Итак, освобождение от налога возможно в следующих случаях:

1. Недвижимое имущество находится в собственности субъекта на протяжении 3 лет и более. Только в том случае, если земельный участок был передан в собственность по договору дарения, завещанию или безвозмездно от близкого родственника.
2. Земля находится в собственности на протяжении 5 лет и более, полученная в собственность на основании договора купли-продажи, мены, ренты и т.д.

Если же субъект владеет землей менее указанного срока, претендовать на освобождение от налога НДФЛ субъект не сможет.

Дачный участок: особенности налогообложения

Многие пенсионеры считают, что дачный участок точно так же, как дачный домик, не облагается налогом. Данное суждение является неверным. Дачный участок облагается налогом на тех же условиях, что и другая земля сельхозназначения.

Расчет данного налога происходит на основании кадастровой стоимости земли и составляет 0,3 – 1,5% от суммы, указанной в кадастровой стоимости. Размер процента зависит от того, к какой именно категории относится участок.

Участки, предназначенные для дачного хозяйства, облагаются налогом в размере 0,3%. Местные власти имеют право регулировать размер налога, но делать его выше установленного федеральным законодательством размера, нельзя.

Как получить льготу?

Чтобы получить льготу на земельный налог для пенсионеров, необходимо подать заявление в соответствующий орган. Связано это с тем, что льгота может быть назначен человеку только на основании этого обращения.

Итак, оформление льготы осуществляется следующим образом:

• заявление;
• паспорт и идентификационный код заявителя;
• документы, подтверждающие право на оформление льготы;
• правоустанавливающие документы на земельный участок.

За муниципальной службой закреплено право потребовать другие дополнительные документы, а потому вначале нужно проконсультироваться с сотрудником муниципальной службы и только после начинать подготавливать документацию.