Кому положены налоговые льготы по земельному налогу в 2018 году?

Налогообложение недвижимого имущества оказывает серьезное влияние на бюджет владельца земли, а потому возможность уменьшить или полностью исключить оплату налога благодаря льготам – это хороший способ сохранить свои средства. Особенно актуальным этот вопрос стал после того, как налог на землю был повышен в 2014 году. Кто освобожден от уплаты земельного налога, как оформить льготы и в каких случаях это невозможно – мы рассмотрим далее.

Основные понятия

Налог на земельные участки распространяется на всех граждан, которые выступают полноправными владельцами земли или получили удел в пожизненное пользование. Данное положение указано в статье 388 НК РФ.

И предприниматель, использующий землю для развития своего бизнеса, и простой гражданин, который является владельцем небольшого дачного участка, обязаны оплачивать налог согласно нормам действующего Налогового Кодекса.

Важно отметить, что данные средства направляются не только в общий бюджет страны, но и региональные и местные бюджеты.

В связи с этим, власти населенного пункта и местные муниципальные службы имеют право регулировать:

• ставки;
• сроки;
• порядок уплаты;
• налоговые льготы по уплате земельного налога.

Налоговая служба, совершающая расчет суммы налогообложения, не заинтересована в экономии средств плательщиками, а потому проследить наличие выгодных условий и оформить положенную льготу – это обязанность самого владельца.

Льготы по уплате земельного налога зависят от того, кто является владельцем земли и к какой именно категории относится участок.

Льготные категории

Основным законодательным актом, регулирующим категории граждан, которым положены льготы на земельный налог, является 391 статья Налогового Кодекса.

Согласно этому документу, льготу на налог имеют право получить:

• инвалиды 3 группы (только если они имеют ограничения в трудоспособности);
• инвалиды 1 и 2 групп (вне зависимости от того, есть ли ограничения в трудоспособности или нет);
• инвалиды детства (все группы);
• герои РФ;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
• субъекты, пострадавшие в результате аварии АЭС (ФЗ№175);
• субъекты, участвовавшие в испытаниях и ликвидации ядерного оружия на военных объектах;
• лица, пострадавшие в результате облучений;
• граждане, получившие инвалидность в результате работы с ядерным оружием.

Эти граждане имеют право уменьшить сумму налога на 10 000 рублей. Если размер налога меньше, чем положенная льгота, то налогообложение считается равным нулю и просто не насчитывается. Использовать эту льготу можно только на 1 объект, расположенный на одном муниципальном участке.

Местные преференции

За местными властями закреплено право дополнять перечень категорий граждан, которые имеют право получить освобождение от уплаты земельного налога. Именно поэтому, в каждом регионе система налогообложения имеет свои отличия.

Чтобы узнать, какие преференции более выгодные для субъекта, нужно обратиться в местное отделение налоговой службы и уточнить данный вопрос. Также данная информация часто отображается на официальных сайтах государственных учреждений.

Пример: В 2012 году, в Санкт-Петербурге, был рассмотрен и принят закон, согласно которому полностью освобождаются от налогообложения субъекты, входящие в следующие категории:

• инвалиды I группы;
• инвалиды с детства;
• инвалиды и ветераны боевых действий;
• субъекты, пострадавшие от воздействия радиации.

Благодаря этому нормативному акту, все владельцы, входящие в эти категории, смогли оформить на свое имущество льготу и более не платят налог.

В Москве оформить льготу на землю могут многодетные семьи. После того, как субъект подтвердит свой статус, он может уменьшит сумму налога на 1 000 000 рублей. Подобные нормативные акты индивидуальны, а потому и порядок оформления имеет отличия.

Как составить заявление?

Льгота по земельному налогу оформляется на основании обращения собственника земельного участка. Чтобы налоговая служба рассмотрела данный вопрос, необходимо составить заявление и передать его сотруднику ФНС.

Также во время обращения необходимо уточнить сроки и порядок рассмотрения прошения (в каждой области этот процесс индивидуален).

Вместе с заявлением нужно обязательно вручить документы, подтверждающие право на данную льготу. К примеру, если заявление подает отец многодетной семьи, то ему нужно также предоставить справку о составе семьи, свидетельства рождения детей и т.д.

Что же касается заявления, то оно заполняется по форме, принятой и утвержденной Приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897. Установлены следующие требования относительно заполнения этого документа:

• текст должен быть написан заглавными, печатными буквами;
• цвет чернил разрешается только черный;
• в документе не допустимо наличие грамматических или лексических ошибок;
• каждая страница обязательно должна быть пронумерована и подтверждена датой и подписью;
• во всех пустых ячейках нужно поставить прочерк.

Что же касается содержания, то его заполнение довольно простое. Необходимо внести в документ:

1. Первая страница – информация о налогоплательщике. В данном разделе указываются следующие данные: реквизиты паспорта, идентификационный номер и код инспекции ФНС.
2. Второй лист – заявление о льготе на земельный участок. Так как обязательных налоговых платежей существует много, заполнять нужно только тот раздел бланка, который касается данного случая. В нем указываются: кадастровый номер земли, желаемый вид льготы, срок действия налога, название и реквизиты документа, подтверждающего право на льготу.

Налоговые льготы на землю могут быть назначены и на другие земельные участки, для этого нужно заполнить дополнительные листы бланка. В конце документа ставится дата и подпись заявителя.

Льготы для ветеранов труда и пенсионеров

Земельный налог не предусматривает налоговые льготы для данных категорий граждан, а потому претендовать на освобождение от налога по общим положениям ЗК РФ не выйдет. Однако, в некоторых областях местные власти все же учли эти категории населения в перечень тех, кто может оформить льготу на налог.

Узнать, кто имеет право претендовать на льготы можно в местном отделении ФНС. Консультация сотрудниками налоговой службы производится бесплатно.

Пример. В 2005 году властями Курского городского собрания был принят закон №172-3, согласно которому пенсионеры, имеющие в собственности землю, могут уменьшить сумму налога на 50% от установленного размера.

Также в 2017 году был принят закон о фискальной амнистии для пенсионеров. Согласно этому закону, размер налоговой ставки будет вычтен не из полной кадастровой стоимости, а только из ее части.

Расчет происходит следующим образом: от общей площади отнимается 600 квадратных метров, а после, из стоимости оставшейся земли происходит расчет налога. Те, у которых в собственности находится всего 600 квадратных метров полностью освобождается от налога.

Благодаря этой амнистии многие пенсионеры полностью освободились от налогообложения, а другие уменьшили размер налога более, чем на половину.